Descripción
Esta publicación ha sido compilada teniendo en cuenta el agrupamiento de temas de común uso para el lector en un índice alfabético, adicionalmente se han comentado los cambios y jurisprudencia sobre las reformas tributarias de los últimos 20 años.
Se han incorporado recursos didácticos como los mentefactos para la enseñanza del derecho tributario, y se han tratado los nuevos tópicos en materia de impuesto de renta, además de la contextualización con los estándares internacionales IASB.
Finalmente se podrá disfrutar de un complemento web disponible en www.edicionesdelau.com que contiene comentarios, concordancias, etc., que a través del libro podrá acceder por medio de códigos QR.
Tabla de contenido
Agradecimientos
Presentación
Introducción
A. Marco conceptual
1. Ingresos de la cosa pública
2. Clasificación de los ingresos tributarios
2.1. Tasa
2.2. Contribuciones
2.3. Impuestos
2.4. Clasificación de los impuestos
3. Elementos de los impuestos
3.1. Sujeto del derecho
3.2. Hecho Generador
3.3. Base Gravable o base comprensiva de medición fiscal
3.4. Tarifa
4. Impuesto sobre la renta y complementarios
4.1. Sujeto Activo
4.2. Sujeto Pasivo
4.3. Hecho Generador
4.4. Base Gravable
4.5. Tarifas
4.6. Impuesto de renta para cónyuges
5. Contribuyentes
5.1. Régimen Tributario Ordinario – RTO
5.2. Régimen para personas naturales y sucesiones ilíquidas – RPN
5.3. Régimen Tributario Especial – RTE
6. Obligaciones tributarias
6.1. Obligación tributaria Sustancial
6.2. Obligación tributaria Formal
7. Sanciones
7.1. Sanciones generales
7.2. Sanciones por correcciones
7.3. Sanciones con clausura
7.4. Sanciones específicas
7.5. Otras sanciones
8. Impuesto de renta diferido
8.1. Diferencias Temporarias
8.2. Diferencias Permanentes
8.3. Diferencias Temporales
8.4. Ejercicio de diferencias fiscales
9. Regulaciones durante la Pandemia
10. Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria
B. Marco normativo
TÍTULO PRELIMINAR: OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
SUJETOS PASIVOS
LIBRO PRIMERO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DISPOSICIONES GENERALES
Sujetos pasivos
No contribuyentes
Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera
TÍTULO I: RENTA
CAPÍTULO I: INGRESOS
INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
CAPÍTULO II: COSTOS
Naturaleza de los activos
Costo de los activos movibles
Costo de los activos fijos
Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles
Limitaciones específicas a la solicitud de costos
CAPÍTULO III: RENTA BRUTA
CAPÍTULO IV: RENTAS BRUTAS ESPECIALES
Renta de los socios, accionistas o asociados
Activos biológicos
Actividades de seguros y capitalización
Renta vitalicia y fiducia mercantil
Rentas de trabajo
CAPÍTULO V: DEDUCCIONES
Aspectos generales
Deducciones generales
Salarios
Prestaciones sociales
Aportes
Impuestos deducibles
Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados
Intereses
Gastos en el exterior
Donaciones y contribuciones
Depreciación
Amortización de inversiones
Cartera morosa o pérdida
Pérdidas
Deducciones especiales por inversiones
Presunción de deducción
Pagos por renta vitalicia
Deducción por renta presuntiva
Limitaciones comunes a costos y deducciones
CAPÍTULO VI: RENTA LÍQUIDA
Rentas líquidas especiales. Renta presuntiva. Normas aplicables para 1989
Recuperación de deducciones
Contratos de servicios autónomos
Transporte internacional
Explotación de películas y programas de computador
Certificados de desarrollo turístico
CAPÍTULO VII: RENTAS EXENTAS. DE TRABAJO
Derechos de autor
Empresas comunitarias
Empresas de servicios públicos domiciliarios
Zonas francas
Fondo de garantías
Fondos ganaderos
Intereses
Seguros de vida
Empresas en la zona del nevado del ruiz
Empresas editoriales
Para extranjeros
Intransferibilidad de las rentas exentas
CAPÍTULO VIII: RENTA GRAVABLE ESPECIAL. COMPARACIÓN PATRIMONIAL
CAPÍTULO IX: TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA
CAPÍTULO X: DESCUENTOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO XI: PRECIOS DE TRANSFERENCIA
TÍTULO II: PATRIMONIO
CAPÍTULO I: PATRIMONIO BRUTO. BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN
Valor patrimonial de los activos
Ajustes a los activos patrimoniales
CAPÍTULO II: PATRIMONIO LÍQUIDO
CAPÍTULO III: DEUDAS
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO V: IMPUESTO AL PATRIMONIO
TÍTULO III: GANANCIAS OCASIONALES
CAPÍTULO I: INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL
Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos dos años o más
Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades
Las provenientes de herencias, legados y donaciones
Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares
CAPÍTULO II: GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS
CAPÍTULO III: GANANCIA OCASIONAL NETA
CAPÍTULO IV: TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES
CAPÍTULO V: RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES
TÍTULO IV: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES
CAPÍTULO I: APORTES A SOCIEDADES
CAPÍTULO II: FUSIONES Y ESCISIONES
TÍTULO IV: REMESAS
CAPÍTULO I. GENERALIDADES
CAPÍTULO II. DETERMINACIÓN DE IMPUESTO DE REMESAS
CAPÍTULO III. EXCEPCIONES AL IMPUESTO DE REMESAS
CAPÍTULO IV: DISPOSICIONES VARIAS
TÍTULO V
CAPÍTULO I: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES
CAPÍTULO II: RENTAS DE TRABAJO
CAPÍTULO III: RENTAS DE PENSIONES
CAPÍTULO IV. RENTAS DE CAPITAL
CAPÍTULO V: RENTAS NO LABORALES
CAPÍTULO VI: RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
TÍTULO VI: RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
LIBRO SEGUNDO: RETENCIÓN EN LA FUENTE
TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
TÍTULO II: OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
Retener
Consignar
Expedir certificados
Presentar declaraciones
TÍTULO III: CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN
CAPÍTULO I: INGRESOS LABORALES
Procedimientos para la determinación de la retención
CAPÍTULO II: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
CAPÍTULO III: HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS
CAPÍTULO IV:RENDIMIENTOS FINANCIEROS
CAPÍTULO V: ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
CAPÍTULO VI: OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO VII: LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
CAPÍTULO VIII: PATRIMONIO
CAPÍTULO IX: POR PAGOS AL EXTERIOR
A título del impuesto de renta
A título del impuesto de remesas
LIBRO TERCERO: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
TÍTULO I: HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
Bienes o servicios excluidos
TÍTULO II: CAUSACIÓN POR DEVENGOS DEL IMPUESTO
TÍTULO III: RESPONSABLES DEL IMPUESTO
Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa
TÍTULO IV: LA BASE GRAVABLE
TÍTULO V: TARIFAS
Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas
TÍTULO VI: BIENES EXENTOS
Bienes exentos por su destinación o uso
TÍTULO VII: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA
TÍTULO VIII: RÉGIMEN NO RESPONSABLE DE IVA
TÍTULO IX: PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
LIBRO CUARTO: IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
TÍTULO I: SUJETOS PASIVOS
TÍTULO II: ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS
TÍTULO III: CAUSACIÓN POR DEVENGOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES
TÍTULO IV: NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO V: ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VI: PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VII: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
TÍTULO VIII: OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS
TÍTULO IX: SANCIONES
TÍTULO X: DISPOSICIONES VARIAS
LIBRO QUINTO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
TÍTULO I: ACTUACIÓN
Normas generales
TÍTULO II: DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
CAPÍTULO I:NORMAS COMUNES
CAPÍTULO II:DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Disposiciones generales
Reserva de las declaraciones tributarias
Corrección de las declaraciones tributarias
Declaración de renta y complementarios
Declaración anual de ingresos y patrimonio
Declaración de ventas
Declaración de retención en la fuente
Declaración de timbre
CAPÍTULO III: OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
Deberes y obligaciones de información
TÍTULO III: SANCIONES
Intereses moratorios
Normas generales sobre sanciones
Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias
Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas
Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento
Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos
Sanciones específicas para cada tributo
Sanciones a notarios y a otros funcionarios
Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos
Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración
TÍTULO IV: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
CAPÍTULO I:NORMAS GENERALES
CAPÍTULO II. LIQUIDACIONES OFICIALES
Liquidación de corrección aritmética
Liquidación de revisión
Liquidación de aforo
TÍTULO V: DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
TÍTULO VI: RÉGIMEN PROBATORIO
CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO II: MEDIOS DE PRUEBA
Testimonio
Indicios y presunciones
Facultad para presumir ingresos
Determinación provisional del impuesto
Prueba documental
Prueba contable
Inspecciones tributarias
Prueba pericial
CAPÍTULO III: CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE
TÍTULO VII: EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO I: RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
CAPÍTULO II: FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Solución o pago
Pago de impuestos con bonos y títulos
Anticipo del impuesto
Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones
Acuerdos de pago
Compensación de las deudas fiscales
Prescripción de la acción de cobro
Remisión de las deudas tributarias
Control al recaudo de impuestos
TÍTULO VIII: COBRO COACTIVO
TÍTULO IX: INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
TÍTULO X: DEVOLUCIONES
TÍTULO XI: OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
LIBRO SEXTO: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
LIBRO SÉPTIMO: RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
TÍTULO I: ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
TÍTULO II: RÉGIMEN DE COMPAÑÍAS HOLDING COLOMBIANAS (CHC) EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES
LIBRO OCTAVO: IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN - SIMPLE PARA LA FORMALIZACIÓN Y LA GENERACIÓN DE EMPLEO
Índice analítico o alfabético
Bibliografía
GHERSON GRAJALES LONDOÑO
Contador Público de la Universidad del Valle, con estudios adicionales en Sistemas de Información con el MDII, Mercadeo con la Universidad de los Andes, Teoría de Juegos con el MIT (USA), Maestría Dirección Estratégica con la Universidad Internacional Iberoamericana (USA), doctorante en Finanzas con la Universidad Atlántico Norte (USA). Monografías: Un modelo de Agregación de Datos con calificación sobresaliente. Co-autor: Contabilidad Conceptual e Instrumental; Fundamento de Estándares Internacionales; Planes de Cuentas Contextualizados NIF: grupos 1, 2 y 3; Matemática y Estadística Financiera bajo NIF. Director de Monografías: Medicina Física y Contabilidad; Curso Multimedia de Contabilidad, entre otras. Ponente en congresos estudiantiles y de profesionales. Diseñador y analista en Sistemas ERP, ERM, BPM. Catedrático universitario y conferencista nacional e internacional en la Universidad de San Carlos (Ciudad de Guatemala), Universidad de El Salvador (San Salvador), Universidad del Valle, Libre, Javeriana, Icesi, San Buenaventura, Cauca, Cooperativa, Santiago de Cali, entre otras. Consultor de empresas estatales y multinacionales. ghersongrajales@gmail.com
LUZ DEICY AGUDELO GIRALDO
Abogada litigante de la Universidad Libre de Cali, con estudios adicionales en Sistemas Informáticos con la Corporación de Estudios Tecnológicos del Norte del Valle - Cotecnova. Co-autora: Matemática y Estadística Financiera bajo NIF. Compiladora del Vademécum Jurídico Colombiano en Open Business Group. Consultora y Asesora en Derecho Administrativo, Civil, Comercial, Laboral y de Familia.
